12.11.202414:00 UTC +4Дорогу криптовалюте: новые правила налогообложения

В настоящее время российские власти ввели ряд новых правил, регулирующих майнинг криптовалют и владение цифровыми активами. Ожидается, что нововведения существенно повлияют на криптосферу в России.

Правила налогообложения операций с виртуальными валютами, принятые в РФ, касаются физических и юридических лиц, а также операторов криптовалютной инфраструктуры. Для частных инвесторов сделки с цифровыми активами будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Что касается юридических лиц, то они будут платить налог на прибыль с операций по продаже и добыче криптовалюты. Отметим, что для расчета налоговой базы учитывается рыночная стоимость криптовалюты. В дальнейшем расходы на покупку или добычу цифровых активов можно будет вычесть из налогооблагаемой суммы.

Отдельные налоговые обязательства будут действовать для майнеров, которые работают как юридические лица или индивидуальные предприниматели (ИП). С 1 ноября 2024 года они обязаны зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы (ФНС). Отметим, что теперь заниматься добычей цифровых активов в РФ можно только при наличии данной регистрации.

Особое внимание уделяется частным лицам. Они имеют право майнить криптовалюту, если их энергопотребление не превышает 6 тыс. кВт/ч в месяц. В противном случае данные потребители обязаны регистрировать ИП. Тогда они будут платить налог на прибыль в два этапа:

1) При зачислении цифровых активов на кошелек налог будет рассчитан на основе рыночной цены на момент получения токена.

2) При продаже актива налог будет уплачиваться с разницы между ценой реализации и «авансовой» стоимостью монеты.

Важным нововведением является тот факт, что теперь криптовалюты в РФ получили статус имущества. Этот статус, присвоенный цифровым активам, требует регулярной отчетности о соответствующих операциях. В итоге физические и юридические лица должны сообщать в ФНС о криптовалютных транзакциях, если их сумма превышает 600 тыс. руб. в год.

Что касается операторов майнинг-инфраструктуры, то им тоже необходимо предоставлять налоговым органам данные об услугах. За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 40 тыс. руб. При этом налоговая служба России имеет право запрашивать выписки по банковским счетам физлиц, участвующих в криптовалютных сделках. Однако такие запросы делаются только тогда, когда у регулятора возникают подозрения в нарушении законодательства.

Несмотря на достаточно жесткие нововведения, некоторые аналитики настроены оптимистично в отношении криптоотрасли в России. По мнению Олега Огиенко, генерального директора BitRiver, новое налоговое регулирование создаст более прозрачные условия для бизнеса и привлечет институциональных инвесторов. «Сейчас в России устанавливаются четкие правила в криптосфере. Их реализация способствует росту бюджетных доходов и инвестиций бизнеса в экономику», – полагает аналитик.

С ним согласен Сергей Безделов, директор Ассоциации промышленного майнинга (АПМ). Он уверен, что налоговые изменения принесут в государственную казну до 50 млрд руб. Однако не все эксперты разделяют этот оптимизм. Некоторые полагают, что текущие нововведения снизят инвестиционную привлекательность майнинга из-за привязки налогооблагаемой базы к рыночной стоимости криптовалюты.

Отметим, что инициативу по налогообложению криптоопераций подготовило Министерство финансов России. Главной целью ведомства является контроль над цифровыми активами и прозрачность криптовалютных операций. Кроме того, в Минфине РФ сделан акцент на упорядоченность в налоговом законодательстве. Ожидается, что данные меры помогут увеличить бюджетные доходы страны.